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lunes, 9 de septiembre de 2019

Paquete Económico 2020

Paquete Económico 2020 Entregado por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público al H. Congreso de la Unión

 

El día de ayer (domingo 8 de septiembre del 2019), la Secretaria de Hacienda y Crédito Público ha entregado al H. Congreso de la Unión el Paquete Económico 2020, conformado por:

  • Criterios Generales de Política Económica (CGPE)
  • Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación (ILIF)
  • Iniciativa de reforma a diversas disposiciones fiscales (Miscelánea Fiscal)
  • Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación (PPEF)

El paquete económico reconoce que, la desaceleración de la actividad económica en México, representa un reto a enfrentar y que, el mencionado programa económico para 2020, es una sólida plataforma para alcanzar las metas de la actual administración en materia de bienestar para las personas, privilegiando el gasto social, en seguridad y el fortalecimiento del sector energético.

En relación con el tema de impuestos, la exposición de motivos establece reformas a las diversas leyes tributarias, en los siguientes aspectos:

Ley del Impuesto Sobre la Renta

  • Actualización del concepto de establecimiento permanente por virtud de las recomendaciones de la acción 7 del Proyecto BEPS.
  • Combate a los mecanismos híbridos.
  • Pagos realizados a entidades extranjeras transparentes fiscales y figuras jurídicas extranjeras.
  • Ingresos obtenidos por residentes en México o establecimientos permanentes en territorio nacional, a través de entidades extranjeras transparentes y figuras jurídicas extranjeras.
  • Ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes que obtienen entidades extranjeras controladas.
  • Limitación a la deducción de intereses.
  • Arrendamiento de equipo industrial, comercial o científico.
  • Disminución de PTU en utilidad fiscal determinada para pagos provisionales.
  • Subcontratación laboral.
  • Ampliación del régimen aplicable al sector primario (inclusión de las actividades industriales y comerciales).
  • Esquema de retención para personas físicas que realizan ventas al menudeo.
  • Tasa efectiva aplicable a negativa de pensión.
  • Tratamiento fiscal a los ingresos por la prestación de servicios o enajenación de bienes a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.
  • Información de retenciones a través de comprobantes fiscales.
  • Recaudación de ISR proveniente de ingresos por arrendamiento.
  • Régimen aplicable a empresas con Programa IMMEX bajo la modalidad de albergue.
  • Deducción adicional del 25% para empleadores de personas que padezcan discapacidad.
  • Eliminación de las FIBRAS privadas.
  • Simplificación administrativa en la aplicación de los estímulos fiscales a la Investigación y Desarrollo de
  • Tecnología y al Deporte de Alto Rendimiento.
  • Aplicación del estímulo fiscal al Cine y Deporte en pagos provisionales.
  • Ampliación de montos máximos por proyecto de inversión en EFIARTES y creación del estímulo fiscal a los proyectos de inversión en la edición y publicación de obras literarias nacionales originales (EFILIBRO).
  • Inclusión del SAT a los Comités Interinstitucionales del EFICINE y EFIARTES.
  • Integración del Comité Interinstitucional del estímulo fiscal a la investigación y desarrollo de tecnología.

Ley del Impuesto al Valor Agregado

  • Economía digital. Efectos en el impuesto al valor agregado.
  • Retención del IVA en subcontratación laboral.
  • Acreditamiento del IVA cuando se realizan actividades no objeto.
  • Compensación.
  • Exención a las actividades que realizan las instituciones asistenciales y otras modificaciones en materia de exenciones.
  • Servicios de transporte particular.
  • Momento de causación en servicios gratuitos.
  • Declaración en importaciones ocasionales de bienes intangibles y servicios.
  • Momento de causación del IVA en importación de servicios prestados en México por residentes en el extranjero.
  • Entrega de rentas vencidas en juicios de arrendamiento inmobiliario
  • Opción para no emitir la constancia de retención.

Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios

  • Actualización de la cuota en tabacos labrados.
  • Actualización de la cuota a bebidas saborizadas.
  • Combustibles automotrices.
  • Homologación de las cuotas al diezmilésimo en combustibles automotrices, combustibles fósiles y enajenación de gasolinas y diésel en territorio nacional.
  • Eliminación del esquema de cuota de cerveza.
  • Compensación de saldos a favor del IEPS.
  • Definición de bebidas energizantes.
  • Padrón de Importadores de alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables que no elaboren bebidas alcohólicas.

Código Fiscal de la Federación.

  • Empresas que emiten, comercializan y usan comprobantes fiscales de operaciones inexistentes.
  • Tercero colaborador fiscal entre otras.
  • Compensación de contribuciones.
  • Regla general anti-abuso.
  • Plazos para la implementación de los procedimientos de resolución de controversias, previstos en los tratados para evitar la doble tributación.
  • Revelación de esquemas reportables.
  • Inclusión del artículo 69-B como condición para la aplicación de subsidios o estímulos.

El equipo de profesionales de Baker Tilly México se encuentra analizando los cambios propuestos por el Ejecutivo Federal e iremos informando con oportunidad sobre el avance del proceso legislativo, así como, un análisis más profundo de las implicaciones de esta reforma.

Atentamente,

C. P. Marco Antonio Aguiñaga
Director de la Práctica Fiscal
maguinaga@bakertilly.mx


C.P.C. Rafael Rodrigo Gutiérrez Ruezga
Director de Operaciones
rgutierrez@bakertilly.mx


Oficina Corporativa
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