Criterios PRODECON
Resúmenes de los criterios jurisdiccionales aprobados en marzo de 2025:
- Criterio 9/2025: Es ilegal imponer multa si el contribuyente ya contaba con autorización de pago en parcialidades antes de iniciarse la facultad de comprobación.
- Criterio 10/2025: No es obligatorio presentar dictamen fiscal si no se actualizan los supuestos del artículo 32-A del CFF, aun si se optó por hacerlo en la declaración.
- Criterio 11/2025: No debe negarse la devolución de saldo a favor de ISR por comprobantes emitidos por retenedor no reconocido.
- Criterio 13/2025: Se duplica el plazo para juicio de nulidad si se omite el aviso de recurso de revocación en resoluciones aduaneras.
- Criterio 14/2025: Es inconstitucional negar reducción de multas por incumplimiento si la línea de captura fue emitida vencida.
Boletines PRODECON – Abril 2025
Las personas físicas con saldo a favor en su Declaración Anual 2024 pueden solicitar su devolución mediante el Sistema Automático de Devoluciones. Si hubo errores, pueden acercarse a PRODECON. Motivos comunes de rechazo incluyen discrepancias en ingresos, deducciones o problemas con la cuenta Clabe.
Comunicado SCJN
La Suprema Corte resolvió que la Secretaría de Hacienda sí puede promover amparos contra resoluciones en procesos penales por delitos fiscales, ya que representa al Estado como víctima por afectación al patrimonio nacional.
Tesis PJF destacadas
- Compensación del artículo 23 del CFF no viola igualdad; es aplicable a todos los contribuyentes sujetos a revisión.
- Para suspensiones en amparo contra créditos fiscales, corresponde al contribuyente justificar reducción o dispensa de garantía.
- En CDMX, la declaración de inconstitucionalidad del impuesto sobre adquisición de inmuebles obliga a devolver el exceso pagado.
- El impuesto ambiental de Querétaro invade la competencia exclusiva de la Federación.
Tesis TFJA
- Es ilegal que la autoridad exija “integraciones especiales” fuera de la contabilidad para requerimientos fiscales.
- Traspasos bancarios deben probarse con estados de cuenta y peritaje para desvirtuar presunción de ingresos.
- La aplicación del coeficiente del 54% del IETU es opcional para el contribuyente.
- El SAT no puede usar firma electrónica en verificaciones por prevención de lavado; debe ser firma autógrafa.
Publicaciones en el DOF – Abril 2025
- Primera modificación a las Reglas Generales de Comercio Exterior 2025
- Segunda modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal 2025
Ambas disponibles en dof.gob.mx
Criterios PRODECON
Resúmenes de los criterios jurisdiccionales aprobados en marzo de 2025:
- Criterio 9/2025: Es ilegal imponer multa si el contribuyente ya contaba con autorización de pago en parcialidades antes de iniciarse la facultad de comprobación.
- Criterio 10/2025: No es obligatorio presentar dictamen fiscal si no se actualizan los supuestos del artículo 32-A del CFF, aun si se optó por hacerlo en la declaración.
- Criterio 11/2025: No debe negarse la devolución de saldo a favor de ISR por comprobantes emitidos por retenedor no reconocido.
- Criterio 13/2025: Se duplica el plazo para juicio de nulidad si se omite el aviso de recurso de revocación en resoluciones aduaneras.
- Criterio 14/2025: Es inconstitucional negar reducción de multas por incumplimiento si la línea de captura fue emitida vencida.
Boletines PRODECON – Abril 2025
Las personas físicas con saldo a favor en su Declaración Anual 2024 pueden solicitar su devolución mediante el Sistema Automático de Devoluciones. Si hubo errores, pueden acercarse a PRODECON. Motivos comunes de rechazo incluyen discrepancias en ingresos, deducciones o problemas con la cuenta Clabe.
Comunicado SCJN
La Suprema Corte resolvió que la Secretaría de Hacienda sí puede promover amparos contra resoluciones en procesos penales por delitos fiscales, ya que representa al Estado como víctima por afectación al patrimonio nacional.
Tesis PJF destacadas
- Compensación del artículo 23 del CFF no viola igualdad; es aplicable a todos los contribuyentes sujetos a revisión.
- Para suspensiones en amparo contra créditos fiscales, corresponde al contribuyente justificar reducción o dispensa de garantía.
- En CDMX, la declaración de inconstitucionalidad del impuesto sobre adquisición de inmuebles obliga a devolver el exceso pagado.
- El impuesto ambiental de Querétaro invade la competencia exclusiva de la Federación.
Tesis TFJA
- Es ilegal que la autoridad exija “integraciones especiales” fuera de la contabilidad para requerimientos fiscales.
- Traspasos bancarios deben probarse con estados de cuenta y peritaje para desvirtuar presunción de ingresos.
- La aplicación del coeficiente del 54% del IETU es opcional para el contribuyente.
- El SAT no puede usar firma electrónica en verificaciones por prevención de lavado; debe ser firma autógrafa.
Publicaciones en el DOF – Abril 2025
- Primera modificación a las Reglas Generales de Comercio Exterior 2025
- Segunda modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal 2025
Ambas disponibles en dof.gob.mx
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