Boletín de Actualización Fiscal Octubre - 2025

Este boletín presenta un compendio de cinco Criterios Jurisdiccionales de PRODECON (20/2025 al 24/2025), dos Análisis Sistémicos, y diversas tesis y comunicados oficiales, marcando la pauta de defensa del contribuyente y las últimas regulaciones de septiembre de 2025.

Hallazgos Jurisdiccionales Clave (Prodecon)

1. Prescripción y Buzón Tributario (Criterio 20/2025): Se establece que es ilegal que la autoridad fiscal considere prescrito el derecho a la devolución de ISR cuando la solicitud se presentó el último día hábil, fuera del horario "hábil" (ej. 23:39 hrs.), a través del Buzón Tributario. La fecha de presentación válida es la fecha real del trámite, no la del acuse electrónico del día siguiente, ya que el Buzón opera 24 horas.
2. Deducciones Personales (Criterio 21/2025): El SAT no puede negar la devolución de saldo a favor si el contribuyente cometió un error involuntario al señalar al patrón en lugar de la administradora de fondos al deducir aportaciones de retiro. La autoridad debe valorar integralmente las pruebas (comprobantes y constancias) que demuestran que la aportación fue hecha a una institución autorizada.
3. Actualización de Rol de Socio (Criterio 22/2025): Las personas físicas que hayan terminado su vínculo con una moral pueden solicitar directamente al SAT la baja de su rol de socio o accionista en el RFC. La autoridad no debe condicionar este trámite a que lo haga la persona moral, garantizando el derecho del contribuyente a mantener actualizada su situación fiscal.
4. Devoluciones Indebidas y Multas (Criterios 23/2025 y 24/2025): Se declara la ilegalidad y nulidad de multas o créditos fiscales por devolución indebida. Esto aplica cuando la autoridad no comprueba que el contribuyente sancionado haya presentado la declaración que generó el saldo a favor o que sea el titular real de la cuenta bancaria donde se realizó el depósito del saldo a favor de un tercero.

Otros Temas Relevantes

• Cancelación de RFC por Fusión: La Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) avala que sea un requisito constitucionalmente válido el que las empresas no estén en las listas del Artículo 69-B del CFF para proceder a la cancelación del RFC por fusión de sociedades, ya que busca evitar simulaciones y proteger la recaudación.
• Combate al Contrabando: SEMAR, SICT y SAT firmaron un acuerdo para unificar esfuerzos utilizando la información contenida en la Carta Porte digital para fortalecer la fiscalización y la trazabilidad de mercancías.
• Recordatorio Deducibilidad: El SAT recordó que los gastos por colegiaturas y transporte escolar son deducibles en la declaración anual de personas físicas, siempre que se cumplan los límites y requisitos de pago (transferencia, cheque, tarjeta).