El Economista: Pago de IVA de 7% en el Régimen Simplificado sería opcional
Los contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) podrían optar por pagar directamente una tasa efectiva de 7% de IVA en lugar de aplicar la mecánica tradicional del impuesto, de acuerdo con la propuesta incluida en el Paquete Económico 2027.
La medida forma parte de las facilidades que el Gobierno federal plantea para micro y pequeñas empresas, con las que el SAT espera incorporar a 1.6 millones de personas y empresas al padrón de contribuyentes. La opción aplicaría tanto a personas físicas como a micro y pequeñas empresas que tributen en el RESICO.
La presidenta Claudia Sheinbaum explicó que la propuesta surgió del diálogo con pequeñas empresas, que señalaron lo tardado del proceso contable para recuperar el IVA acreditable. El 7% corresponde, señaló, al promedio de lo que estos negocios pagan una vez descontado lo que recuperan.
No es una reducción de la tasa general
Pedro Canabal, Socio de Baker Tilly México, aclaró en entrevista con El Economista que la medida no debe interpretarse como una reducción de la tasa general del IVA de 16% a 7% para las micro y pequeñas empresas.
"Es una opción de simplificación para ciertos contribuyentes que en lugar de entrar a la mecánica tradicional de IVA trasladado menos IVA acreditable, podrían optar por calcular directamente su pago aplicando una tasa de 7%", detalló.
El especialista señaló que el esquema daría certidumbre administrativa a los contribuyentes, ya que para muchas pequeñas empresas el cumplimiento del IVA resulta costoso aun cuando el impuesto que manejan no sea elevado.
"Una tasa efectiva como ésta podría ofrecer una reducción de costos, facilitar la determinación del impuesto y de paso evitar errores a los contribuyentes", dijo Canabal, quien enfatizó que la medida no necesariamente implica pagar menos porque cada caso será diferente.
El efecto depende de cada contribuyente
Javier de los Santos Valero, presidente de la Comisión Fiscal del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), coincidió en que habrá contribuyentes que paguen menos con la tasa efectiva.
En el ejemplo que planteó, una empresa con ventas por un millón de pesos traslada 160 mil pesos de IVA y acredita 60 mil pagados a proveedores, por lo que enteraría 100 mil pesos con la mecánica actual. Con la tasa efectiva pagaría 70 mil pesos, 30 mil menos. El especialista subrayó que cada contribuyente deberá evaluar si le conviene, ya que la opción no sería obligatoria.
Otras facilidades para el RESICO
El Paquete Económico 2027 también propone elevar los límites de ingresos del régimen: de 3.5 a 5 millones de pesos anuales para personas físicas y de 35 a 50 millones de pesos para personas morales. Además, contempla que el ISR y el IVA puedan pagarse en una sola declaración.
El RESICO fue creado en 2022 para simplificar el cumplimiento de mipymes y personas físicas, con tasas de ISR de entre 1% y 2.5% y declaraciones automatizadas. Actualmente tributan en él 4.18 millones de personas y 254,278 empresas, de acuerdo con el SAT.
En Baker Tilly acompañamos a las empresas en el análisis de las iniciativas del Paquete Económico 2027 y en la evaluación del régimen fiscal que mejor se ajuste a su operación.
Nota publicada originalmente en El Economista, por Sebastián Díaz Mora.
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